甲公司向第一銀行貼現之票據於 10 月 5 日到期且如期支付。

 

甲公司向第一銀行貼現之票據於 10 月 5 日到期且如期支付。該票據為甲公司之客戶所開立之 5%、六個月期票據。甲公司於 6 月 5 日向第一銀行貼現，貼現年息 6%，貼現所得現金為$582,610。請問：（利息按月計算，若非整數，請四捨五入至整數） 

1. 該貼現票據的面額？（15 分）

2. 甲公司對此貼現票據應認列利息收入金額？（5 分） 

3. 甲公司對此貼現票據應認列利息費用金額？（5 分）

1. 假設票據面額=X 

到期值=X×(1+5%×6/12)=1.025X  

貼現息=1.025X×6%×4/12=0.0205X  

現金=1.025X-0.0205X=$582,610；X=580,000 

2. 

利息收入=580,000×5%×2/12=4,833  

3.

利息費用=(580,000+4,833)-582,610=2,223